Vydělali jste na bitcoinu nebo jiné kryptoměně a teď přemýšlíte, jestli musíte zisky danit? Nejste sami — zdanění kryptoměn je v Česku téma, které mate i zkušené investory. Dobrá zpráva: od roku 2025 platí pro kryptoměny časový test, který vám může ušetřit tisíce na daních. V tomto článku vám vysvětlím, jak danit bitcoin v roce 2026, kdy jsou zisky osvobozeny od daně a na co si dát pozor v daňovém přiznání.
Shrnutí pro ty, co nemají čas číst celý článek
- Časový test pro krypto – od roku 2025 platí tříletý časový test i na kryptoměny, po 3 letech držení jsou zisky osvobozeny od daně
- Limit 100 000 Kč – příjmy z prodeje kryptoměn do 100 000 Kč ročně jsou osvobozeny od daně bez ohledu na dobu držení
- Sazba daně – 15 % z příjmu (resp. ze zisku po odečtení pořizovací ceny), nad 48násobek průměrné mzdy 23 %
- Daňové přiznání – zisky z kryptoměn se uvádějí jako „ostatní příjmy“ v § 10 zákona o daních z příjmů
- Evidujte vše – datum nákupu, cenu, datum prodeje a částku. Bez evidence nemůžete prokázat nárok na osvobození
💸 Obchodujte s kryptoměnami bezpečně
Coinmate je regulovaná česká kryptoburza s plnou podporou českých korun. Nakupte bitcoin jednoduše a s přehledem o svých transakcích pro daňové přiznání.
Registrace zdarma za 2 minuty.
Obchodování s kryptoměnami nese riziko. Hodnota investice může klesat i stoupat.
Jak se v Česku daní bitcoin a kryptoměny?
V České republice se zisky z prodeje kryptoměn daní jako „ostatní příjmy“ podle § 10 zákona o daních z příjmů. To znamená, že pokud prodáte bitcoin za více, než jste ho koupili, rozdíl je zdanitelným příjmem. Sazba daně činí 15 % (nebo 23 % u příjmů přesahujících 48násobek průměrné mzdy ročně).
Důležité je, že daníte zisk, nikoli celý příjem z prodeje. Pokud jste koupili bitcoin za 100 000 Kč a prodali za 150 000 Kč, zdanitelný příjem je 50 000 Kč. Z toho zaplatíte 15 %, tedy 7 500 Kč na dani. Abyste mohli odečíst pořizovací cenu, musíte ji ale doložit — proto je tak důležité vést evidenci svých transakcí.
Časový test na kryptoměny — zásadní změna od roku 2025
Největší novinkou posledních let je zavedení časového testu pro kryptoměny. Až do konce roku 2024 se na kryptoměny časový test nevztahoval — museli jste danit zisky bez ohledu na to, jak dlouho jste kryptoměnu drželi. To se od 1. ledna 2025 změnilo.
Nově platí: pokud kryptoměnu držíte déle než 3 roky, zisky z jejího prodeje jsou kompletně osvobozeny od daně z příjmu. Toto pravidlo je analogické s časovým testem pro cenné papíry (akcie, ETF), který fungoval v Česku už dříve. Pro investory, kteří nakupují bitcoin a další kryptoměny na dlouhodobé držení, je to fantastická zpráva.
Jak se časový test počítá?
Časový test se počítá od data nákupu do data prodeje. Pokud jste koupili bitcoin 1. března 2023 a prodáte ho 2. března 2026, splnili jste tříletý test a zisk je osvobozen od daně. Pozor — počítá se skutečný den nákupu, ne den převodu na burzu nebo do peněženky.
Co když jste nakupovali bitcoin postupně v různých termínech? Pak se používá metoda FIFO (First In, First Out) — tedy se předpokládá, že prodáváte nejdříve ty jednotky, které jste nakoupili jako první. To je výhodné, protože starší nákupy snáze splní časový test.
Osvobození do 100 000 Kč ročně
Kromě časového testu existuje ještě jedno osvobození: pokud vaše celkové příjmy z prodeje kryptoměn (a dalších „ostatních příjmů“ podle § 10) nepřesáhnou 100 000 Kč za kalendářní rok, jsou od daně osvobozeny. Pozor — jde o celkové příjmy (tedy celou částku, za kterou prodáte), nikoli o zisk.
Tento limit se hodí zejména pro drobné obchodníky a investory, kteří prodávají menší objemy. Pokud jste za rok prodali kryptoměny celkem za 95 000 Kč, nemusíte nic danit. Ale pokud celková suma přesáhne 100 000 Kč (i kdyby zisk byl jen 5 000 Kč), musíte podat daňové přiznání a zdanit celý zisk.
Kdy danit bitcoin nemusíte — přehled situací
Pojďme si shrnout situace, kdy zisky z kryptoměn danit nemusíte. Je to jednodušší, než se zdá:
Za prvé, pokud kryptoměnu držíte déle než 3 roky (časový test). Za druhé, pokud celkové příjmy z prodeje kryptoměn nepřesáhnou 100 000 Kč za rok. Za třetí, pokud kryptoměnu neprodáváte, ale pouze držíte — samotné držení bitcoinu žádnou daňovou povinnost nevyvolává. A za čtvrté, převod kryptoměny mezi vlastními peněženkami nebo burzami není prodej a nepodléhá dani.
Naopak, danit musíte v situacích, kdy prodáte kryptoměnu se ziskem (a nesplníte časový test ani limit 100 000 Kč), kdy směníte jednu kryptoměnu za jinou (to se považuje za prodej a nákup) nebo kdy za kryptoměnu nakoupíte zboží nebo službu (to je také považováno za prodej). Ano, i platba bitcoinem za kávu je z daňového hlediska prodej.
Jak danit bitcoin v praxi — krok za krokem
1. Veďte přehlednou evidenci
Základem všeho je evidence. Ke každé transakci si zaznamenejte: datum nákupu, množství kryptoměny, pořizovací cenu v Kč, datum prodeje a prodejní cenu v Kč. Většina burz včetně Coinmate nabízí export historie transakcí, což evidenci výrazně usnadňuje.
2. Spočítejte zisk metodou FIFO
Pro výpočet zisku použijte metodu FIFO. Představte si, že jste nakoupili 0,1 BTC v lednu za 50 000 Kč a dalších 0,1 BTC v červnu za 80 000 Kč. V prosinci prodáte 0,1 BTC za 100 000 Kč. Podle FIFO prodáváte ty, které jste koupili jako první — tedy za 50 000 Kč. Zisk je 50 000 Kč (100 000 − 50 000).
3. Vyplňte daňové přiznání
Zisky z kryptoměn se uvádějí v příloze č. 2 daňového přiznání jako „ostatní příjmy“ (§ 10). Vyplníte celkový příjem z prodeje a celkové výdaje (pořizovací ceny). Rozdíl je váš zdanitelný příjem, ze kterého zaplatíte 15 % daň. Nezapomeňte, že pokud máte jen příjmy ze zaměstnání a z krypta, musíte podat daňové přiznání sami (zaměstnavatel ho za vás nevyřídí).
4. Zaplaťte daň a sociální/zdravotní pojištění
Z příjmů z prodeje kryptoměn platíte pouze daň z příjmu — sociální a zdravotní pojištění se na „ostatní příjmy“ nevztahuje (na rozdíl od příjmů z podnikání). To je další výhoda oproti situaci, kdy byste kryptoměny obchodovali jako živnostník. Termín pro podání daňového přiznání za rok 2025 je 1. dubna 2026 (při elektronickém podání 1. května 2026).
Směna krypto za krypto — pozor na skrytou daňovou událost
Častý omyl: mnoho lidí si myslí, že pokud smění bitcoin za ethereum, nic danit nemusí, protože „peníze“ nezískali. Opak je pravdou. Směna jedné kryptoměny za jinou se z daňového hlediska považuje za prodej první kryptoměny a nákup druhé. Pokud bitcoin od nákupu zdražil, realizujete zisk, který je potenciálně zdanitelný.
Tento princip platí i pro směnu kryptoměn na decentralizovaných burzách, v DeFi protokolech nebo při nákupu NFT za kryptoměnu. Z pohledu finančního úřadu je každá taková operace potenciálně zdanitelná událost.
Těžba a staking — jak se daní?
Pokud získáváte kryptoměny těžbou (miningem) nebo stakingem, situace se komplikuje. Jednorázová nebo příležitostná těžba se daní jako „ostatní příjmy“ (§ 10). Pokud ale těžíte soustavně a za účelem zisku, finanční úřad to může posoudit jako podnikání — a pak byste museli platit i sociální a zdravotní pojištění.
U stakingu je situace podobná. Odměny ze stakingu jsou příjmem v okamžiku, kdy je obdržíte, a jejich hodnotu musíte ocenit tržní cenou v den přijetí. Pokud později kryptoměnu ze stakingu prodáte, máte další zdanitelnou událost (pokud nesplníte časový test nebo limit 100 000 Kč).
Více o těžbě jsme psali v článku jak těžit bitcoin.
DIP a kryptoměny — daňová optimalizace
Zajímavou možností daňové optimalizace je Dlouhodobý investiční produkt (DIP). Od roku 2024 je možné v rámci DIP investovat i do kryptoměn — pokud to daný poskytovatel nabízí. Příspěvky do DIP si můžete odečíst od daňového základu (až 36 000 Kč ročně) a výnosy jsou po splnění podmínek osvobozeny od daně.
Podmínkou je, že peníze z DIP nevyberete po dobu minimálně 120 měsíců (10 let) a nejdříve v roce, kdy dosáhnete 60 let věku. Pro dlouhodobé hodlery bitcoinu může být DIP zajímavá cesta, jak zkombinovat investici do kryptoměn s daňovými výhodami.
💸 Zabezpečte své kryptoměny
Trezor je nejpopulárnější hardwarová peněženka na světě. Uchovejte bitcoin a další kryptoměny bezpečně offline — mimo dosah hackerů.
Od českých tvůrců, s celosvětovou důvěrou.
Investování do kryptoměn nese riziko. Chraňte svá aktiva.
Závěr
Zdanění bitcoinu a kryptoměn v Česku je od roku 2025 výrazně přívětivější díky zavedení tříletého časového testu. Pokud kryptoměny držíte dlouhodobě, s velkou pravděpodobností žádnou daň platit nebudete. Pro aktivnější obchodníky platí limit 100 000 Kč ročně na příjmy z prodeje, pod kterým je rovněž osvobození.
Nejdůležitější rada na závěr: veďte si přehlednou evidenci všech transakcí. Bez ní nemůžete prokázat ani pořizovací cenu, ani dobu držení. Burzy jako Coinmate vám evidenci usnadňují exportem historie. A pokud si nejste jistí svou daňovou situací, poraďte se s daňovým poradcem — investice do odborné konzultace se rozhodně vyplatí.
Musím danit bitcoin, pokud ho držím déle než 3 roky?
Ne. Od roku 2025 platí v ČR tříletý časový test i na kryptoměny. Pokud bitcoin držíte déle než 3 roky, zisky z jeho prodeje jsou zcela osvobozeny od daně z příjmu.
Kolik daně zaplatím ze zisku z bitcoinu?
Pokud nesplníte podmínky osvobození (časový test nebo limit 100 000 Kč), zaplatíte 15 % daň z příjmu ze zisku (prodejní cena minus pořizovací cena). U velmi vysokých příjmů může být sazba 23 %.
Je směna bitcoinu za ethereum zdanitelná?
Ano. Směna jedné kryptoměny za jinou se z daňového hlediska považuje za prodej první a nákup druhé kryptoměny. Pokud první kryptoměna od nákupu zdražila, realizujete zdanitelný zisk.
Jak evidovat transakce s kryptoměnami pro daňové přiznání?
Ke každé transakci si zaznamenejte datum nákupu, množství, pořizovací cenu v Kč, datum prodeje a prodejní cenu. Většina burz (např. Coinmate) umožňuje export historie transakcí do CSV souboru.
Platím z kryptoměn sociální a zdravotní pojištění?
Ne, pokud příjmy z kryptoměn vykazujete jako ostatní příjmy (§ 10). Sociální a zdravotní pojištění se na tyto příjmy nevztahuje. Pokud ale kryptoměny obchodujete soustavně jako podnikání, pojištění platit musíte.
Zdroje
Ministerstvo financí ČR (2025) Novela zákona o daních z příjmů — zdanění kryptoaktiv. Dostupné z: https://www.mfcr.cz/
Finanční správa ČR (2025) Informace k daňovému posouzení transakcí s kryptoměnami. Dostupné z: https://www.financnisprava.cz/
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-586
